（一）资金日常管理
1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。
3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。
（二）资金支出管理
1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。
2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。
3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。
3、各类支出相关细则管理如下：
（1）、个人借款支出
a、公司员工因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。
b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含)以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付(转入员工工资卡内）。
（2）、零星费用报销支出
a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。
b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元(含)以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。
（3）、商品采购货款和大额行政采购支出
a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。
b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。
（4）内部转款及其他支出
我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。
（二）资金收入管理
1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。
2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。
3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：
a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪同），销售后勤人员对资金的安全性负责。
b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。
c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。
四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。
合作社为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：
一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。
四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容。
五、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。
八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。
九、监督委员会对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。
十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员，必须到现场签证认可，否则会计室不予结算。
第一章总则
第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条本资金计划仅指资金使用计划，它是根据公司未来一定时期的投资、采购、开发、基本建设等，预计这一时期内货币资金的使用状况，并进行货币资金综合平衡的计划。
第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第四条本制度适用于公司的各部门。
第二章各部门职责
第五条为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金使用计划的审核、汇总。
第三章资金计划内容
第六条资金支出
（一）投资活动资金支出
1、土地：建筑项目部依据购地支付计划及相关协议编制资金使用计划。
2、房屋建筑物：建筑项目部依据土建工程进度及相关工程合同，编制资金使用计划。
3、机器设备：商务部依据公司设备采购计划和进度，编制资金使用计划。
4、运输设备：综合部依据行政车辆购置计划，编制资金使用计划。
（二）筹资活动资金支出
互联网金融项目组根据公司长期借款、短期借款合同的还款期限、利息支付方式等，预计归还的本金和利息，编制筹资活动资金使用计划。
（三）经营活动资金支出
1、商品采购：商务部依据公司商品采购计划和进度，编制资金使用计划。
2、薪酬支出：综合部负责编制职工工资、职工福利费、社会保险费、职工教育经费、工会经费等薪酬类资金使用计划。
3、管理费用支出：综合部负责车辆费用、水费、电费、取暖费、物业费等费用类资金使用计划，业务招待费、办公费、邮寄电话费、车辆费用（除修理费）等资金支付计划由办公室负责编制；车辆修理费资金支付计划由供应处负责编制；环保费（排污费）资金支付计划由生产安全处负责编制；试验检验费、监磅费等资金支付计划由质量控制处负责编制。
4、税金：财务部负责编制增值税、营业税、城建税、教育费附加、水利建设基金、房产税、土地使用税、个人所得税、企业所得税、印花税等税金类资金使用计划。
5、销售费用：营销部负责编制广告费、宣传费等费用类资金使用计划，线下运营部负责编制办公修理费、差旅费、业务招待费、邮寄电话费、促销费等费用类资金使用计划。
（四）其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，由归口资金支付部门根据实际情况补充编制，一并上报。
第四章资金计划编制程序
第七条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
第八条公司各部门每月23日前根据月度工作计划编制本部门次月资金使用计划并报公司财务部。
第九条财务处每月25日前汇总编制各部门资金使用计划，报公司主要负责人审批，并根据资金使用计划合理安排资金，保证资金收支平衡。
第十条批准后的月度资金预算是公司次月资金使用的准则，财务处下达经审批的月度资金收支计划至各部门，各部门要严格按照此计划执行，除发生突发性紧急付款外，对不影响公司正常生产经营的超计划付款原则上不予支付。预算外资金的使用由业务部门申请，公司分管领导、主要负责人共同批准后，财务处方可办理。
第五章资金计划控制
第十一条财务部每月编制资金收支计划执行情况表，并与资金使用计划对比分析，检查各部门资金计划执行情况，分析偏离计划的原因。
第十二条财务处根据每月资金收支计划执行情况，对各单位资金收支计划兑现率进行检查、通报，对计划兑现率出现重大偏差，严重影响公司现金流的，给予一定的考核。
第六章附则
第十三条本制度由财务部负责解释、修订。
第十四条本制度自20xx年4月10日起发布执行。
第一章 总则
第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用 成本，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规， 结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、银行存款及其他货 币资金。
第三条 货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货 币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支 票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。
第四条 公司主管会计工作负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及 货币资金的安全完整负责。
第二章 分工与授权
第五条 公司财务部门要设置如下岗位：
（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结 算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务，出纳人 员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。 不得由一个人办理货币资金业务的全过程；
（二）设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计 凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对；
（三）设置货币资金业务负责人岗位，负责领导、组织公司的货币资金核算、管理 工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章，拟定资金管理和 核算办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投 资等。
第六条 公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资 金业务的`各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的 轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉 公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第七条 公司货币资金支付的批准权限统一由公司付总经理在其授权范围内行使，超 过授权范围的，由董事长行使。
第八条 货币资金支付业务的批准方式为书面方式，付总经理必须在付款通知书上签 字批准方能生效，付总经理在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的 货币资金主管人员代理批准手续，但付总经理回来后要立即补办批准手续。
第九条 签字批准后的货币资金支付通知书交出纳员办理货币资金支付业务。实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办的银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作，并配备专人对交易和支付行为审核。
第十条 公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。
（一)支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向部门提交货币资金支付申请(个人借款的填写借款单，直接付往来单位材料款的填写付款单）注明款项的用途（事由）、金额、预算、结算种类等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。
（二）支付批准。首先由部门负责人对支付申请进行审批。
（三）支付复核。部门负责人审批完毕后，由财务部会计对货币资金支付申请
进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关 合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，结算种类、支付单位是否妥当 等。复核无误后，最后上报付总经理审核。
（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经付总经理签字的支付申请，办理货 币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 实施与执行
第十二条 公司的库存现金限额为 1 万元人民币，出纳员每天工作结束前应盘点库存现金，并与现金日记账的余额核对一致，超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行，否则由此引起的不良后果概由出纳员和货币资金核算人员承担。
第十三条 取得的现金收入一般应及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出。公司职工、其他单位和其他外来人员需要借出货币资金，必须执行严格的授权批准程序，督促及时还款或报账以结清借款，严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗 位，由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金，并追究相应的法律责任。
第十四条 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐， 严禁收款不入账。
第十五条 货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取得货币资金收入要开 具发票或内部收款收据等合法的凭据；货币资金支出要取得发票或内部收款收据、行政事业单位收款收据、特殊行业专用收款收据等合法的凭据；如有与货币资金收 付相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后。
第十六条 要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理， 严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。要定期检查、清理银行账户的开 立及使用情况，发现问题要及时处理。每月的货币资金收付凭证由出纳员登记日记 账并连续编号后交货币资金核算人员填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册，在 货币资金收付凭证装订成册之前，其余人员未经同意不得擅自翻查。
第十七条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取 银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他 人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账 户；不准出借或出租账户，为他人套取现金。出纳人员有擅自出借或出租账户为他 人套取现金的行为，一经发现，应立即将其调离本岗位并追究相应的法律责任。 第十八条 货币资金核算人员应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，对出纳编 制的银行存款余额调节表进行审核并签字，使公司银行存款账面调节余额与银行存 款对帐单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进行上报处理。
第十九条 要经常定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账面余额与实际库存相 符。发现不符，及时查明原因，进行相应的处理。
第二十条 货币资金业务负责人应督促、检查本单位有关人员核对银行账户、盘点 库存现金，保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际 库存相符，如不相符，应组织有关人员及时查明原因，进行相应的处理，否则以失 职论处。
第四章 票据及有关印章的内部控制
第二十一条 购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购买，货币资金结算票据由现金出纳员负责保管，由货币资金核算人员进行检查监督；在预支货款、费用或带款购货时，
原则上不准开空白支票，当金额暂时无法确认确需支付时，须经过货币资金业务负责人特批，列明单位或限制金额方能开具空白支票，出纳员对领出的空白支票必须进行登记并由领用人签字确认，并对领出的空白支票的用途进行跟踪监督，催促领用人及时交回支票存根或回单。 第二十二条 要加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由货币资金业务负责人保 管，出纳员名章由本人保管，其他个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁由 一个人保管支付货币资金所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经 济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督与检查
第二十三条 财务部门负责人对公司的货币资金内部控制情况进行检查监督。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金不相 容职务混岗的现象。
（二）货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金制度的授权批准 手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由 一人保管的现象。
（四）银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全， 票据保管是否存在漏洞。
（五）随机检查库存现金的账实相符情况。
（六）货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。
第二十五条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求被检查 单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以 便及时采取措施，加以纠正和完善。
一、基本制度
1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账实相符。
2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等管理制度，不得坐支现金，不用白条抵库。
二、现金管理制度
1、所有现金收支专人（出纳）负责。
2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。
3、库存现金超过一定数额（建议5000元，且是收入额）时必须存入银行（一般户）。
4、出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。
5、任何现金支出必须按相关程序审批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员（如总经理）签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销（详见差旅费报销规定）。
三、支票和网银管理制度
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿（包括支出和收取支票两本）。
2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账（流水账），结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式至少三联的收据，缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批（详见支出审批制度）。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。
5、基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来（建议半月一次）。
四、印鉴的保管
银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。
五、现金、银行存款的盘查
1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“半月报表”，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。
2、会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。
六、支出审批制度
购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等任何支出都要相应审批。为简化支出审批手续，提高效率，负责人可适当将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给指定专人。
七、差旅费报销规定
报销人持原始凭证签字，报负责人、会计签字认可，交会计报销。
资金管理制度包含资金支付及费用核销管理。
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